【3】利息

定期預金口座には利息がつきます。例えば、定期預金20万円が満期になったので、利息1万円とともに当座預金に預け入れたとしましょう。仕訳は、借方・当座預金21万円、貸方・定期預金20万円と受取利息1万円です。

［図表13］20万円の定期預金に1万円の利息がついた場合の仕訳

【4】小口現金

日常の少額な経費は、通貨で支払うのが一般的です。そこで、必要な通貨をあらかじめ手元に持っておくことがあります。

［図表14］小口現金の流れのイメージ

銀行から出金して、現金を手元に持ったとき、預金勘定から小口現金勘定に振り替えます。費用が発生すると、小口現金を減少させます。

［図表15］小口現金の仕訳イメージ

例えば、普通預金から出金して、小口現金として2万円を保管するようにしたとき、仕訳は、借方・小口現金2万円、貸方・普通預金2万円となります。

［図表16］普通預金から小口現金を2万円出金した場合の仕訳

その後、経費の支払報告を受けたとき、借方・通信費5,800円、旅費交通費840円、消耗品4,500円、雑費980円、貸方・小口現金12,120円となります。

［図表17］経費の支払報告を受けた後の仕訳

岸田 康雄
公認会計士／税理士／行政書士／宅地建物取引士／中小企業診断士／1級ファイナンシャル・プランニング技能士／国際公認投資アナリスト（日本証券アナリスト協会認定）