土地を生前贈与する場合、どのような流れで行われるのでしょうか。

将来、来たるべき相続に備えて、相続税対策をしておくことは非常に重要です。

相続税を減らすには、生前贈与を活用することが非常に役立ちますが、土地を生前贈与するときには、どのようなメリットやデメリットがあるものでしょうか？

今回は、

土地を生前贈与するメリット・デメリットや具体的な方法
土地を生前贈与するときのステップ
本当に節税メリットを得られるのかどうかチェックする方法

について、べリーベスト税理士事務所の税理士がご紹介します。

生前贈与について詳しく知りたい方は以下の記事もご覧ください。

不動産の相続税について、べリーベスト税理士事務所の公式YouTubeチャンネルにて動画にまとめております。ぜひあわせてご確認ください！

Youtube   【不動産の相続税】相続税を決定する3つのポイントを徹底解説！

１、土地を生前贈与するメリット・デメリット

まずは、土地を生前贈与するメリットとデメリットをご説明します。

（１）土地を生前贈与するメリット

①相続税を減らせる

まずは、生前贈与により、相続税を減額できることが大きなメリットです。

生前贈与をすると、贈与した分の遺産を減らすことができます。

すると、課税対象資産が減るので、当然相続税が低くなります。

ただ、贈与をすると贈与税が課税されるので、贈与税控除の制度を使って贈与税を減額する必要があります。

②受贈者を指定できる

生前贈与をするときには、希望する相手に財産を引き継がせることができます。

生前贈与していなければ、相続人らが遺産分割協議によって誰がどの資産を相続するかを決めますが、それでは、思ったとおりの人が土地を引き継いでくれるかどうか、わかりません。

たとえば、「長男に土地を引き継がせたい」と決めているのであれば、長男に生前贈与してしまうと、確実に長男に土地を譲ることができます。

③遺産分割トラブルを回避できる

遺産分割トラブルの多くは、遺産分割協議によって発生します。

遺産分割協議において、それぞれの相続人の意見が合致せず、対立が発生してトラブルになってしまうのです。

先に生前贈与によって財産を渡してしまえば、その財産については遺産分割協議が不要になるので、遺産分割協議にもとづくトラブルを予防することができます。

（２）土地を生前贈与するデメリット

①贈与税がかかる

贈与をすると、贈与税がかかります。

贈与税の控除制度を使わずにやみくもに生前贈与をすると、予想していなかった多額の税金がかかる可能性があるので、注意が必要です。

②手続きに労力と費用がかかる

土地を贈与したら、贈与者から受贈者への所有名義の変更登記をしなければなりません。

これにより、余分な労力と費用がかかります。

２、生前贈与する前に本当にメリットがあるかきちんとチェックする方法

土地を生前贈与するかどうか検討するときには、生前贈与によってメリットを得られるのかどうかをしっかり検討しておく必要があります。以下のステップで確認しましょう。

①このまま何の対策もしないでかかる相続税を算出

→具体的な算出方法は「３、相続税の計算方法は？」の記事をご参照下さい

②生前贈与した際にかかる贈与税を算出

→具体的な算出方法は「４、贈与税の計算方法は？」をご参照下さい。

③生前贈与した場合にかかる相続税を算出

④ ②と③で算出した税金の合計が①より少ないかチェック。①より少なければ生前贈与をするメリットあり

まずは、このまま何もしないで相続をすると、どのくらい相続税が課税されるのか、確認してみましょう。

相続税には基礎控除だけでは無く、大きく配偶者控除が認められているので、夫や妻が主に相続をするなら、相続税がほとんどかからない可能性もあります。正確にシミュレーションをしましょう。

次に、生前贈与をしたときに、どのくらいの贈与税がかかるのか、検討します。

贈与税には多種多様な控除制度があるので、自分達のケースでどのような贈与税の控除制度を利用できるのかをしっかり調べましょう。

そして、その控除制度をあてはめて、贈与税額を計算します。

このとき、登録免許税や不動産取得税、必要に応じて司法書士費用のシミュレーションをしておくことも忘れてはなりません。

そうして相続したケースと生前贈与をしたケースの結果を比較して、本当に経済的にメリットがあるならば、生前贈与を進めると良いでしょう。

配信： LEGAL MALL