３、相続税の計算方法は？

生前贈与によってメリットを得るためには相続税より贈与税が安くなることが必要です。

そこで、以下では簡単に相続税の計算方法をご紹介します。

※相続税の計算方法について詳しく知りたい場合、相続税の仕組みを理解して金額を計算するための６つの重要な知識   の記事を参考にしてみて下さい。

相続税を計算するときには、まずは遺産の総額を把握します。

そこから債務や葬儀費用を引き、さらに相続税の基礎控除額を引きます。

その金額を各法定相続人の法定相続分に割り振り、以下の相続税の税率によって相続税額を計算します。

法定相続分に応じた金額
税率
控除額

１,０００万円以下
１０％
なし

３,０００万円以下
１５％
５０万円

５,０００万円以下
２０％
２００万円

１億円以下
３０％
７００万円

２億円以下
４０％
１,７００万円

３億円以下
４５％
２,７００万円

６億円以下
５０％
４,２００万円

６億円超
５５％
７,２００万円

そうして計算した税金を合計した金額が、そのケースでかかる相続税の金額です。

その金額を、それぞれの相続人が取得する具体的な相続分に従って配分します。

最後に、配偶者控除などの各種の控除制度を適用して、各自が支払う相続税額を確定します。

４、贈与税の計算方法は？

贈与税を計算するときには、まずは贈与対象の資産の評価額を調べます。

そして、その評価額から非課税額を差し引き（控除）ます（非課税制度については「５、贈与税の非課税制度は？」の項目をご参照下さい）。

例えば、評価額が３００万円の場合、基礎控除１１０万円を差し引いた１９０万円に対して贈与税がかかります。

その金額に、以下の税率をかけ算することにより、贈与税額を計算することができます。

（１）親や祖父母から子どもや孫への贈与

課税価格
税率
控除額

２００万円以下
１０％
なし

４００万円以下
１５％
１０万円

６００万円以下
２０％
３０万円

１,０００万円以下
３０％
９０万円

１,５００万円以下
４０％
１９０万円

３,０００万円以下
４５％
２６５万円

４,５００万円以下
５０％
４１５万円

４,５００万円超
５５％
６４０万円

（２）一般の贈与

課税価格
税率
控除額

２００万円以下
１０％
なし

３００万円以下
１５％
１０万円

４００万円以下
２０％
２５万円

６００万円以下
３０％
６５万円

１,０００万円以下
４０％
１２５万円

１,５００万円以下
４５％
１７５万円

３,０００万円以下
５０％
２５０万円

３,０００万円超
５５％
４００万円

贈与税の非課税制度を適用する場合には、それらの金額も控除した上で贈与税率をかけ算します。

たとえば、配偶者間で３,０００万円の不動産を贈与するときには、贈与税の控除枠が、

２,０００万円＋１１０万円＝２,１１０万円

となります。

そこで、贈与税の課税対象は、８９０万円です。

上記の贈与税の税率を見ると４０％（控除額１２５万円）となりますので、贈与税の金額は、

８９０万円×４０％－１２５万円＝２３１万円

となります。

配信： LEGAL MALL