ケイマン諸島の概要
ケイマン諸島はキューバの南に位置し、人口は約7万3000人（2023年時点）。観光業が盛んで、アメリカからのクルーズ船も頻繁に訪れます。ケイマン諸島がタックスヘイブンとして成功している背景には、以下のような要因が挙げられます。
ケイマン諸島の成功要因
◆企業登録数の多さ
登録企業数は8万社を超え、9000以上の投資ファンド、760のキャプティブ保険（自社専用の保険会社）が存在します。会社設立費用は600ドル（別途、設立業務手数料が必要）です。
◆アメリカとの経済的関係
2006年末時点の米財務省資料によれば、アメリカ人投資家は約3760億ドル（約37兆6000億円）のケイマン法人株式を保有。また2007年9月時点で、アメリカの銀行によるケイマン諸島からの借入金は1兆5000億ドル（約150兆円）。これは外国で最高額です。
アメリカの銀行のケイマン諸島への貸付金は9400億ドル（約94兆円）と、イギリスに次ぐ世界第2位でした。
◆安定した法制度
国際基準に準拠した法律体系を整備しており、2018年には会社法が改正され、最新の金融取引に対応しています。
◆租税情報交換協定※の締結
アメリカとの租税情報交換協定（TIEA、2001年締結、2006年発効）により、脱税対策と情報交換体制が確立しています。
※ 租税情報交換協定：各国の税務当局同士が、税務に関する情報を相互に提供し合うための国際的な協定。
◆対外直接投資の増加
ケイマン諸島の2021年における対外直接投資の純流入額は、9億8491万ドルでした（世界銀行統計）。一方、2020年に日本からケイマン諸島への直接投資額は、61億6400万ドルに達しています。
このように日本の投資額が大きく上回っているのは、ケイマン諸島が投資の中継地として利用されるケースが多いためです。日本企業がケイマンに設立したファンドや特別目的会社（SPC）を通じて、実際には他国へ投資している場合でも、統計上は「対ケイマン投資」として記録されるため、名目上の金額が大きくなる傾向があります。
◆香港などアジアとの連携
香港の上場企業のうち、7割以上がケイマン諸島、バミューダ、英領バージン諸島（BVI）などを利用しています。
◆柔軟な信託制度
慈善信託の名目で、実質的に受益者不在の目的信託が合法化されています。委託者の裁量が発揮できる形態が認められています。